Что такое предельная величина базы для начисления страховых взносов
Предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя и всех наемных работников. Процесс начисления начинается с начала каждого года. Для каждого специалиста взносы определяются индивидуально, а также расчет ведется по всем видам взносов.
Основные правила данной процедуры приводятся в ст. 421 и ст. 431 НК. Тариф, по которому определяются выплаты, зависит от максимальной базы, устанавливающейся каждый год специальными постановлениями.
В статье подробно о предельной величине базы для начисления страховых взносов.
Содержание
Предельные величины базы
Руководители компаний и ИП при определении взносов должны учитывать следующие требования законодательства:
| Наименование государственного фонда | Предельная база для расчета | Ставка процента |
| ПФ | До 1 465 000 | 22% |
| ПФ | От 1 465 000 | 10% |
| ФФОМС | Отсутствует база | 5,1% |
| ФСС | До 966 000 | 2,9% |
| ФСС | От 966 000 | 0% |
При определении тарифа налогоплательщики учитывают следующие параметры:
- категория плательщика, поскольку некоторые организации на основании своего статуса имеют право пользоваться пониженными показателями;
- категория сотрудника, за которого перечисляются средства;
- предельная база.
Значения базы на 2021 год установлены ПП РФ от 26.11.2020 N 1935. Обычно расчетами занимается бухгалтер предприятия, который должны отслеживать все изменения в российском законодательстве. Актуально для этих целей пользоваться лицензированными и проверенными программами, где значения меняются на основании принятых нормативных актов.
Если предприниматель или его сотрудники совершат ошибку во время расчета страховых взносов, то они привлекаются к ответственности, представленной штрафами. Наказания предусматриваются даже для лиц, которые совершают ошибки ненамеренно.
Кто может пользоваться пониженными тарифами
Некоторые предприниматели имеют право производить расчет взносов по сниженным показателям. Многие упрощенцы платят взносы в размере 30% из-за окончания льготного переходного периода.
В 2021 году возможность снижения перечислений с помощью льготных тарифов предлагается следующим организациям и частным предпринимателям:
- некоммерческие организации;
- благотворительные фонды;
- компании, работающие в сфере ИТ;
- авиакомпании;
- участники «Сколково» и свободных экономических зон, располагающихся на территории Севастополя и Крыма;
- НКО, которые выбрали для расчета налогов систему налогообложения УСН, а также они должны функционировать в сфере обслуживания населения, научных исследований, здравоохранения или массового спорта;
- резиденты порта Владивосток.
Все льготники перечисляются в ст. 427 НК. Не осуществлено плановое повышение тарифов для льготников. Представители власти в 2020 году планировали введение общего тарифа, который увеличится с 30% до 34%, но по-прежнему действует показатель в 30 процентов.
Таблица пониженных тарифов
Для каждой организации, которая имеет право пользоваться сниженными ставками процента, устанавливаются значения индивидуально. Для правильного расчета целесообразно изучать соответствующие нормативные акты.
| Вид льготника | Взносы в ПФ (%) | Перечисления в ФСС (%) | Тарифы для ФОМС (%) |
| Благотворительные фонды, работающее на УСН ФОМС. | 20 | 0 | 0 |
| НКО, трудящиеся на УСН, но исключением выступают государственные и муниципальные учреждения. | 20 | 0 | 0 |
| Компании, работающие в сфере ИТ. Они занимаются разработкой и созданием компьютерных программ и баз данных. Дополнительно предлагаются услуги по разработке, изменению или адаптации программ. Они не только устанавливают, но и сопровождают, а также тестируют ПО. | 8 | 2 | 4 |
| Фирмы и ИП, которые платят взносы с доходов членов экипажей российских судов. Исключением выступает деятельность, направленная на хранение или перевалку нефтепродуктов и нефти через российские морские порты. | 0 | 0 | 0 |
| Компании, представленные участниками «Сколково». | 14 | 0 | 0 |
| Фирмы, производящие и подающие анимационную и аудиовизуальную продукцию. | 8 | 2 | 4 |
| Организации, функционирующие в свободной экономической зоне, находящейся на территории Севастополя и Крыма, причем их деятельность регулируется положениями ФЗ №377. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты местности, которая опережает социальное и экономическое развитие страны, причем эти зоны устанавливаются положениями ФЗ №473, а также по ФЗ №212 сюда включаются резиденты порта Владивосток и особой экономической зоны в Калининградской области (ФЗ №16). | 6 | 1,5 | 0,1 |
При расчете страховых взносов учитывается не только статус компании, но и конкретного работника. Некоторые наемные специалисты на основании выбранной должности и особенностей труда пользуются особыми льготами при определении взносов.
Поэтому учитываются следующие правила:
- если гражданин работает в опасных условиях труда, то применяется дополнительная ставка, которая составляет 8%;
- при вредных условиях, подкласс которых варьируется от 3,1 до 3,4, применяется ставка от 2 до 7 процентов;
- если в результате проверки устанавливается, что гражданин трудится при оптимальном или допустимом уровне опасности, то не применяется дополнительная ставка.
Для определения класса опасности работодатели обязаны проводить оценку труда. Если по разным причинам организация не занимается оценкой, то за работы, перечисляемые в п.1 ч.1 ст. 30 ФЗ №400 уплачиваются дополнительные взносы в размере 6%. За деятельность, которая приводится в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 ставка увеличивается до 9%.
Заключение
На 2021 год уже установлены предельные тарифы, которые применяются работодателями при расчете страховых взносов. Многие предприятия на основании выбранной сферы деятельности могут пользоваться льготными значениями. При расчете взносов дополнительно учитывается, при каких условиях трудятся сотрудники, поскольку предлагаются специальные льготы для специалистов, работающих при опасных или вредных условиях.
