Как отражаются суточные в отчете по страховым взносам
При отправлении любого работника в командировку руководитель компании обязан выплачивать суточные. Они предназначены для оплаты питания, проживания и других обязательных расходов.
Их размер регулируется федеральным законодательством, а также зависит от того, проходит ли рабочая поездка по территории России или другим странам. Директор компании имеет право увеличить данную выплату. С превышения суммы суточных обязательно уплачиваются страховые взносы, причем эти выплаты непременно фиксируются в официальной документации компании.
Содержание
Что это такое
Если сотрудник предприятия отправляется в командировку, то он ежедневно получает суточные. Они представлены фиксированной суммой средств, которая позволяет обеспечивать гражданину оптимальные условия жизни в другом городе или стране.
Суточные покрывают расходы специалиста, связанные с его проживанием на территории другого государства или региона РФ. Деньги выплачиваются не только за будние дни, но и за выходные или праздничные. Дополнительно оплачиваются дни, которые гражданин проводит в поездках или во время вынужденных остановок в пути.
По ст. 168 ТК организации имеют право самостоятельно принимать решение размере суточных, что закрепляется во внутренних локальных актах. Обычно для этих целей используется положение о командировках. К другим особенностям назначения суточных относится:
- минимальный размер выплаты составляет 700 руб. при путешествии по России и 2,5 тыс. руб. при поездках в другие страны;
- с минимальных выплат не уплачивается НДФЛ и страховые взносы, а с превышения придется заплатить подоходный налог;
- страховые взносы платятся с превышения размера суточных, установленного на федеральном уровне;
- отсутствуют максимальные лимиты относительно данных выплат, поэтому любая компания может увеличить их по своему усмотрению;
- в законе отсутствует информация о минимальном сроке командировки, но если она является однодневной, то руководители фирм могут не выплачивать суточные, но только при поездке по территории РФ.
Хотя по закону отсутствует необходимость компенсировать расходы работника при однодневной рабочей поездке, но многие руководители фирмы предпочитают выплачивать специалистам средства, предназначенные для оплаты питания, проезда и др.
Полезно также почитать: Какие взносы обязан делать ИП в ПФР
Облагаются ли командировочные платежами
До 2016 года не приходилось платить страховые взносы с суточных независимо от их размера. Но теперь бухгалтеры должны перечислять средства в государственные фонды с любой суммы, которая выдается работнику во время рабочих поездок и превышает минимальные показатели.
Поэтому если по коллективному трудовому договору или иному нормативному акту сотрудник предприятия получает за один день командировки больше 700 руб. (при поездках по России) или 2,5 тыс. руб. (при путешествии по иностранным государствам), то за превышение придется заплатить страховые взносы.
Такие условия расчета и перечисления страховых взносов аналогичны правилам уплаты НДФЛ. Поэтому бухгалтеры обязаны учитывать положения ст. 217 НК. Не взимаются взносы исключительно по суточным, которые выплачиваются из Фонда соцстраха при получении работником производственной травмы.
Как правильно расходы по рабочим поездкам отражаются в РСВ
Если назначаются суточные человеку, который отправляется в служебную поездку, то их выдача должна правильно фиксироваться бухгалтером предприятия.
Для правильного отражения суточных в расчете по страховым взносам заполняются следующие строки:
- в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 находится строка 030, предназначенная для отражения общей суммы суточных;
- размер выплат, которые не превышают установленные нормативные значения, отражаются по строке 040, причем с этой суммы не нужно уплачивать страховые взносы или НДФЛ;
- строка 050 предназначена для облагаемой выплаты;
- подраздел 3.2.1 раздела 3 включает по строке 210 общий размер суточных, которые могут составлять норму или превышать ее, а строка 220 содержит исключительно выплаты сверх нормы, поэтому с них нужно уплачивать страховые взносы.
Важные новости от ФНС
Представители налоговой службы просят, чтобы фирмы в 2021 году сдавали уточненные расчеты, касающиеся уплаты страховых взносов. Но это относится только к компаниям, которые во время составления документа не отразили необлагаемые выплаты. Многие бухгалтеры при составлении расчета просто забывают о том, что нужно указывать суточные.
По ст. 217 НК законодательно установлены лимиты данных выплат. По ним не приходится уплачивать обязательные платежи, к которым относятся страховые взносы и НДФЛ. Поэтому такие выплаты не оказывают влияние на размер взносов. Но по правилам расчета необходимо указывать их при заполнении РСВ. Эти сведения включаются в строку 040 подразделов 1.1 и 1.2, а также они переносятся в строку 030 приложения 2 первого раздела.
Представители ФНС не обладают полномочиями для наложения штрафов на руководителей компании, причем, даже если при заполнении РСВ не указываются суточные или приводится их неполный размер. Это обусловлено тем, что налогоплательщик все равно уплачивают правильную сумму страховых взносов, а также не уменьшает облагаемую базу.
Не предусматриваются штрафы и для работодателей, которые отказываются заполнять и сдавать уточненный расчет. Но если такие действия привели к занижению базы, используемой во время расчета сумм, то это является основанием для привлечения работодателя к административной ответственности.
Заключение
Руководители компаний, отправляющие работников в служебные поездки, должны правильно заполнять отчет РСВ. Он содержит сведения о точном размере суточных, которые предназначены для покрытия расходов сотрудников на питание и проживание. Если выплаты превышают установленные лимиты, то с превышения приходится уплачивать НДФЛ и страховые взносы. Если бухгалтер неправильно заполняет расчет, то налоговые органы просят компании сдать уточненный РСВ.
