Нужно ли платить страховые взносы с отпускных

Каждый официально трудящийся человек имеет право на ежегодный отпуск. Он полностью оплачивается за счет работодателя, поэтому гражданин за три дня до начала отдыха получает деньги в связи с выходом в отпуск.

На отпускные, как и на обычный заработок, начисляется НДФЛ и страховые взносы. При этом учитываются специальные нормы и правила, о которых должен знать бухгалтер предприятия.

Облагаются налогом отпускные выплаты

На основании ст. 114 и 115 ТК любой человек, оформленный официально в какой-либо компании или государственном учреждении, может каждый год оформлять отпуск, длительность которого составляет 28 дней. Но по ТК предусматриваются и другие виды отпусков.

К ним относится:

• отпуск за ненормированный рабочий день или вредные условия, а также другие виды периодов отдыха, которые предлагаются за условия или режим труда;
• учебный отпуск, который позволяет без увольнения и с сохранением основного места трудоустройства получить образование или повысить ученую степень;
• иные периоды отдыха, которые не закреплены в ТК, но предлагаются по инициативе работодателя.

Но по закону существуют некоторые виды отпускных выплат, с которых не уплачиваются взносы на социальное страхование.

Сюда относится:

• дополнительный период отдыха, который предназначен для людей, подвергшихся излучению радиации во время аварии на ЧАЭС, поскольку выплаты представлены компенсацией, а также они назначаются из бюджета;
• отпуск, назначается при необходимости пройти санаторно-курортное лечение, причем он предоставляется работникам, у которых выявлено профессиональное заболевание или которые во время исполнения трудовых обязанностей получили производственную травму.

По вышеуказанным отпускам выплаты представлены не отпускными, а социальным обеспечением. Поэтому с них не перечисляются средства в ПФ и иные фонды.

Полезно также почитать: Возврат излишне уплаченных страховых взносов

Правила начисления

Работники любой компании выходят в отпуск на основании специального графика, который формируется в начале года. Допускается перенос периодов по инициативе работодателя или сотрудников.

Отпускные выплаты перечисляются гражданину за три дня до начала периода отдыха. Страховые взносы нужно начислять в тот же месяц, что и отпускные, что подтверждается положениями ст. 421 и 424 НК.

Если гражданин увольняется, но у него остались неиспользованные дни отдыха, то ему назначается специальная компенсация. Ее размер зависит от среднего заработка и оставшихся дней. С этой суммы дополнительно уплачивается НДФЛ и страховые взносы. Процедура расчета осуществляется на общих основаниях.

Если работодатель по разным причинам не перечислит налогив установленные сроки, то это приводит к начислению пени, а если обнаруживаются недоимки, то во время камеральных или выездных проверок назначается штраф, который равен 20% от неуплаченного взноса.

Если бухгалтер во время расчетов допускает ошибки, то он и директор компании привлекаются к административной ответственности. Она представлена в виде штрафа от 5 до 10 тыс. руб.

Расчет выплаты

Стандартно граждане могут оформлять ежегодно 28 дней отдыха. Они оплачиваются на основании среднего заработка, рассчитывающегося за 12 месяцев работы в компании. С каждой выплаты работодатель обязан перечислять плату в разные государственные учреждения.

С отпускных уплачивается 13% в виде подоходного налога, причем средства перечисляются в ФНС.

Страховые взносы делятся на несколько частей:

• 22% — пенсионное обеспечение;
• 2,9% — социальное страхование;
• 5,1% — медицинское страхование;
• 0,2% — на случай профзаболеваний или травматизма.

Поэтому точный размер выплаты зависит от отпускных, которые рассчитываются индивидуально для каждого работника предприятия. Первоначально бухгалтер должен рассчитать средний заработок за 1 день работы. Полученное значение умножается на количество дней отдыха. С полученной суммы вычитается и платится налог и страховые взносы.

Когда начислять и платить взносы

Отпускные – это часть основного дохода гражданина, поэтому они обязательно включаются в базу для расчета страховых взносов, что гарантируется положениями ст. 420 НК.

Страховые выплаты рассчитываются в конце каждого месяца, для чего учитывается общий размер дохода, полученного конкретным наемным специалистом от работодателя. На основании ст. 431 НК страховые взносы перечисляются до 15 числа следующего месяца. Поэтому бухгалтеру предприятия дается 15 дней для правильного расчета и составления отчета.

При нарушении основных сроков перечисления средств, ответственность несет не только бухгалтер, но и директор компании. Общий размер штрафа зависит от не перечисленной суммы. Дополнительно назначаются индивидуальные штрафы для виновников.

Полезно также почитать: Дополнительные тарифы страховых взносов

Заключение

Отпускные выплаты назначаются всем работникам перед началом периода отдыха. Их размер зависит от среднего заработка специалиста, а также они считаются частью основного дохода человека. Поэтому с них берется НДФЛ и страховые взносы, хотя существуют некоторые исключения, закрепленные в законодательстве.

Деньги перечисляются до 15 числа следующего месяца, а также точный размер платы фиксируется в ежемесячных отчетах компании. Нарушение сроков или ошибки в расчетах являются основанием для привлечения работодателя к ответственности.