Тарифы и ставки страховых взносов

В настоящее время в России действуют системы обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Они функционируют для обеспечения соответствующих направлений социальной политики государства.

В рамках системы обязательного страхования работодатели, а также индивидуальные предприниматели обязаны перечислять фиксированную плату. О том, каковы ставки страховых взносов в 2021 году и пойдет речь далее в статье.

Что это такое

Действующее законодательство под ставками страховых взносов (называя их тарифами) определяет обязательные платежи, которые взимаются с работодателей или предпринимателей, направленные на реализацию прав застрахованных лиц в части пенсионного, медицинского и социального страхования.

Соответственно, из данного определения можно сделать несколько выводов. Так, денежные средства перечисляются в счет обеспечения следующих видов страхования:

1. Пенсионного. В данном случае за счет взносов формируется страховая пенсия застрахованного лица.
2. Медицинского. В рамках программы ОМС застрахованные лица вправе получать бесплатную медицинскую помощь в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения.
3. Социального. Социальное страхование предполагает два вида взносов: на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов; на случай несчастного случая или профзаболевания (перечисления за травматизм).

За каждый из этих видов страхования перечисляется сумма, рассчитываемая как процент от заработной платы работника (ставка).

Перечень доходов довольно широк. Это могут быть:

• заработная плата;
• премии;
• отпускные;
• выручка от предпринимательской деятельности.

При этом не перечисляются взносы с выплат компенсационного и социального характера, к примеру, с пенсий, пособий и прочего.

В соответствии с действующим законодательством на сегодняшний день администрирование взносов осуществляется Федеральной налоговой службой. Это означает, что все перечисления и сопутствующая им отчетность направляются именно в ФНС. Единственным исключением из данного правила являются взносы за травматизм. Они по-прежнему администрируются Фондом социального страхования (ФСС).

Тарифы отчислений в 2021 году

Тарифы взносов на страховые взносы установлены действующим законодательством. Так, определяет их статья 425 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так, в счет формирования страховой пенсии направляется 22% от соответствующей базы. В настоящее время взносы на ОПС направляются на формирование исключительно страховой пенсии. На формирование пенсии накопительного типа действует мораторий.

В счет ОМС выплачивается 5,1% от соответствующей базы. Ставка на социальное страхование разнится в зависимости от категории его предмета. Так, тариф на случай временной нетрудоспособности и материнства составляет 2,9%. Что касается взносов за травматизм, то в данном случае тариф зависит от категории должности по степени риска возникновения травм и профессиональных заболеваний. В данном случае ставка варьируется от 0,2% до 8,5%.

Изменения для ИТ-компаний с 2021 года

В современных условиях деятельность в области компьютерных и информационных технологий является одной из наиболее приоритетных. В этой связи государство, чтобы стимулировать развитие соответствующего бизнеса, предлагает различные льготы для компаний, ведущих деятельность в области современных технологий. Помимо прочего, для них установлен пониженный тариф при взимании страховых взносов.

С 2021 года тарифы взносов для организаций, работающих в сфере информационных технологий, были снижены.

Так, общая ставка для них составляет всего 7,6%. Она включает в себя:

1. ОПС – 6%;
2. ОМС – 0,1%;
3. Социальное страхование – 1,5%.

Кроме компаний, работающих в сфере информационных технологий, на аналогичные льготы могут рассчитывать и организации занятые разработкой и выпуском электронной и радиоэлектронной продукции.

Пониженные ставки распространяются на всех работников компании, включая технический и административный персонал.

Чтобы претендовать на рассматриваемые послабления, организация должна соответствовать следующим критериям:

1. численность сотрудников – не менее 7 человек;
2. доля доходов от основной деятельности – не менее 90% от всей прибыли за расчетный период;
3. нахождение в реестре организаций, ведущих деятельность в сфере информационных технологий и разработке электронной или радиоэлектронной продукции.

Нововведения ля малого и среднего бизнеса

В 2021 году вступили в силу изменения Налогового кодекса Российской Федерации, определяющие тариф перечислений в счет всех видов обязательного страхования для организаций, подходящих под критерии малого и среднего бизнеса.

Так, теперь компаниям следует учитывать размер заработной платы сотрудников с новым показателем минимального размера оплаты труда (МРОТ). МРОТ в 2021 году увеличился по сравнению с предыдущим периодом, составляя 12792 рубля.

С части заработной платы в размере МРОТ и менее тарифы взносов составляют стандартные 30%. Однако в отношении выплат, которые превышают минимальный показатель оплаты труда, общая ставка равна 15%.

Так, на цели ОПС выплачивается 10%, в счет медицинского страхования – 5%. На цели социального страхования с доходов, превышающих МРОТ, взносы не перечисляются.

Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году, если нет льгот

При расчете взносов в ФНС необходимо учитывать, по каким тарифам будут производиться перечисления – общим или льготным. Кроме этого, следует и обратить внимание на предельную величину дохода. Под ней нужно понимать ту сумму базы исчисления, при превышении которой ставка автоматически становится меньше. В представленной ниже таблице соответствующая информация наглядно продемонстрирована.

Таким образом, совокупная ставка перечислений в ФНС составляет в 2021 году 30% от облагаемой базы, то есть дохода работника.

Пониженные ставки

Отдельные субъекты экономической деятельности вправе перечислять взносы по сниженному тарифу. Разберем подробнее в таблице:

Кроме этого, льготы имеют субъекты малого и среднего предпринимательства  в отношении доходов сотрудников, превышающих МРОТ (общий тариф по всем видам страхования – 15%).

Дополнительные тарифы в ПФР с заработной платы

Работники, которые трудятся в опасных и вредных для здоровья условиях имеют дополнительные пенсионные гарантии. Соответственно, за них перечисляются дополнительные взносы на цели ОПС. Ставка дополнительных тарифов зависит от класса опасности. Последний же устанавливается в ходе специальной оценки условий труда (СОУР).

Так, тариф допвзносов за вредные условия составляет от 2% до 7%. За опасные условия – 8%.

Для ИП

Установлено, что индивидуальные предприниматели обязаны вносить взносы самостоятельно сами за себя. При этом их размер является фиксированным и не зависящим от дохода ИП.

Так, в 2021 году на цели ОПС предприниматели обязаны перечислить 32448 рублей. На медицинское страхование оплачивается 8426 рублей. Сами за себя в ФСС ИП перечислений не осуществляют.

Однако если доход предпринимателя превышает 300 тысяч рублей, то он обязан дополнительно перечислить в качестве взносов 1% от превышающей суммы.

Полезное видео

Дополнительная информация по теме статьи в видео:

Заключение

Установлено, что организации и ИП обязаны осуществлять страховые взносы на цели медицинского, пенсионного и социального страхования за своих работников. Их размер составляет определенный процент от совокупного дохода сотрудника. Соответствующие ставки установлены Правительством РФ и непосредственно зависят от характера деятельности организации и специфики должности работника.