Особенности получения вычета за проценты по кредиту

Под кредитованием следует понимать предоставление банком определенной денежной суммы, оговоренной в кредитном договоре, заемщику, которую последний обязуется вернуть в установленный соглашением срок. Деньги предоставляются не бесплатно, а под процент, который также прописывается в документе.

Особенностью кредитных программ является то, что чем на больший срок заемщик берет заем, тем выше сумма переплаты. Кредитные ставки в отечественных банках довольно высоки, однако мало кто знает, что существует установленная законом возможность снизить долговую нагрузку. Возможно это путем использования механизма налогового вычета.

Можно ли вернуть за данные выплаты

Налоговый вычет – сумма, на которую гражданин может уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц. Полный перечень видов вычетов устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации.

Основным условием для предоставления вычета является наличие налогооблагаемой базы за период, предшествующий подаче соответствующего заявления. Иными словами, заявитель должен быть плательщиком НДФЛ. По определению все граждане, которые трудоустроены официально, являются таковыми. То есть на работодателя возлагается обязанность по удержанию  с работника 13% от его заработной платы и перечислению этой суммы в ФНС.

Однако НДФЛ уплачивается не только с доходов от профессиональной деятельности. К примеру, подоходный платят и при продаже имущества, которое находится в собственности продавца. К примеру, жилья.

Таким образом, круг плательщиков НДФЛ довольно обширен, что резко расширяет возможности граждан по применению соответствующих вычетов.

Следует отметить, что обратиться за возвратом налога граждане могут в течение трех лет после возникновения у них на то оснований, поэтому даже если на текущий момент лицо не является плательщиком подоходного, то в будущем оно может им стать.

Налоговый вычет может быть предоставлен в двух формах.

1. Выплата ранее уплаченного НДФЛ. Учитывается налогооблагаемая база за предшествующие периоды. Выплата осуществляется ФНС на основании заявления.
2. Прекращение удержания НДФЛ. На основании заявления работодатель прекратит удержание подоходного в последующие периоды. Таким образом, работник будет получать полную заработную плату без необходимости внесения 13% от нее в бюджет.

Оснований для применения налогового вычета довольно много. Это касается и случаев, когда граждане оформляют кредит.

Социальные и имущественные вычеты предоставляются только при обслуживании кредита, цель которого прямо оговорена в договоре. Налоговый вычет за проценты по кредитам, простым потребительским и товарным кредитам путем использования данного механизма невозможен.

За какие именно кредитные продукты возможно

Разберем более подробно, за какие кредиты может быть предоставлен возврат НДФЛ.

1. Заем на обучение. Вычет по уплаченным процентам по кредиту, оформленный для оплаты обучения, может быть предоставлен только при условии очной формы учебы. Кроме этого, само учебное учреждение должно иметь необходимую лицензию на осуществление деятельности. Существуют и требования к лицу, которое проходит обучение – оно не должно быть старше 24 лет. Следует отметить, что получить возврат средств вправе как сам студент, так и лица, которые фактически оплачивают обучение гражданина, к примеру, родители или иные близкие родственники. Соответственно в кредитном договоре данные обстоятельства должны быть прописаны в обязательном порядке.
2. Заем на лечение. Получение платных медицинских услуг может быть связано со значительными тратами, которые зачастую покрываются за счет привлечения кредитных средств. Возврат НДФЛ с банковских процентов за пользование деньгами, направленными на оплату лечения, возможен только в том случае, если лечебное учреждение имеет необходимую лицензию на ведение деятельности. Форма собственности (частная или государственная) медицинского учреждения в данном случае не имеет никакого значения.
3. Возврат средств по процентам ипотечного кредита. Если налогоплательщик приобретает жилье в ипотеку, он вправе вернуть налог за счет уплаченных процентов. Важно обратить внимание, что такой вычет предоставляется лишь один раз в жизни и только на один объект недвижимости. Иными словами, если в будущем гражданин снова оформит ипотечный кредит, то получить возврат он не сможет вне зависимости от суммы предыдущего возврата.

Максимальная сумма, с которой производится расчет вычета по ипотечным процентам, составляет 3 миллиона рублей. Соответственно, получить можно будет 13% от нее – 390 тысяч рублей.

Порядок возврата через налоговую

Наиболее распространенным способом воспользоваться правом на возврат средств является получение вычета за предыдущие периоды. Он осуществляется в заявительном порядке. Иными словами, налогоплательщику необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства с заявлением и полным комплектом документов.

Список документов

Если планируется получение возврата за предыдущие периоды, гражданину необходимо предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Помимо этого, следует приложить справку о доходах. Получить ее можно у работодателя, в том числе и у бывшего.

Комплектность остального перечня документов будет зависеть от того, на какие цели был взят кредит.

Так, если заем был взять на обучение, к декларации следует приложить:

1. договор об оказании платных образовательных услуг;
2. квитанции об оплате обучения;
3. ИНН, паспорт, свидетельство о рождении обучающегося.

Если обучение оплачивают третьи лица, которые вправе рассчитывать на вычет, то необходимо, помимо прочего, предоставить их ИНН и паспорт.

При возврате средств, когда кредит был взят на лечение, потребуются следующие бумаги:

1. договор на оказание платных медицинских услуг;
2. квитанции об оплате;
3. копия лицензии медицинского учреждения;
4. чеки, квитанции, подтверждающие приобретение лекарственных препаратов или изделий медназначения;
5. паспорт, ИНН

Наиболее внушительным будет пакет документов, если вычет планируется с процентов по ипотеке. Он будет включать:

1. правоустанавливающие документы на жилье (свидетельство или выписка из ЕГРН);
2. акт приема-передачи (договор участия в долевом строительстве) – при наличии оснований;
3. квитанции, чеки, расписки, которые подтверждают получение средств за жилье;
4. договор с банком;
5. квитанции о внесении средств в счет погашения ипотеки.

Если жилье приобретено, то личные документы предоставляет и супруг. Кроме этого, предоставляется свидетельство о браке и соглашение о распределении вычета, составленное мужем и женой в свободной форме. В той ситуации, когда в числе собственников имеются дети, необходимо приложить свидетельства об их рождении.

Большая часть перечисленных документов направляется в виде копий.

Заполнение заявления и подача в налоговую

Подача заявления осложняется необходимостью самостоятельно рассчитать сумму вычета. При этом необходимо учитывать и то обстоятельство, что использовались ли какие-либо подобные преференции ранее.

Документы подаются в ИФНС по месту жительства. Допустима подача как лично, так и через представителя.

Сроки рассмотрения и перечисления средств

Срок рассмотрения налоговой декларации составляет до трех месяцев. На практике довольно часто он может увеличен. Соответственно, если ФНС подтверждает право налогоплательщика на вычет, то ею принимается положительное решение.  С момента его принятия в течение месяца налоговики переведут положенные гражданину денежные средства.

В каком случае могут отказать

ФНС вправе отказать в вычете по следующим причинам:

• отсутствие налогооблагаемой базы за указанные периоды;
• пропущен трехлетний срок, предусмотренный для обращения за возвратом;
• предоставлен неполный комплект документов.

Граждане вправе вернуть часть уплаченного НДФЛ при погашении процентов по кредитным договорам. Однако это касается только тех случаев, когда заем был взят на цели, связанные с получением образования, платных медицинских услуг или при приобретении жилья. Возврат осуществляется путем механизма налогового вычета, что предполагает обращение в ФНС с необходимым комплектом документов до истечения трех лет с момента возникновения права на льготу.