Кто такие самозанятые граждане

В 2018 году специалисты Минтруда и Пенсионного фонда России провели анализ реального положения дел, связанного с официальной занятостью населения в нашей стране.

Так, в 2018 году порядка 24 миллионов россиян имеют теневые доходы и так или иначе вовлечены в «серые» экономические схемы. Среди них особо следует выделить лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность без какого-либо оформления и учета со стороны контролирующих органов.

Подобная ситуация негативно сказывается как на государственных финансах, поскольку казна лишается значительных налоговых поступлений, так и на самих гражданах, которые по этой причине могут быть лишены многих социальных благ.

Однако на сегодняшний день Правительством разработаны механизмы, которые стимулируют граждан легализовать свою деятельность и свои доходы. В статье разберем вопросы, что такое самозанятость, как устроена деятельность и чем они могут заниматься.

Понятие самозанятых граждан

Самозанятость — это деятельность граждан, которые предлагают услуги или продают товары, над производством которых трудились сами, не являясь трудоустроенными в какой-либо организации, а также зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.

Здесь же крайне важно отметить, что данная категория граждан не привлекает для продажи товаров или при оказании услуг третьи лица, то есть они работают исключительно самостоятельно.

На практике самозанятые длительное время находились вне правового поля. Единственной возможностью легализовать свою деятельность для них была регистрация в качестве ИП или создание юридического лица.

Однако следует понимать, что доходы самозанятых довольно низкие, а расходы, связанные с ведением того же ИП, могут крайне негативно сказаться на финансовом положении гражданина.

Кто относится к самозанятому населению

Правительство РФ, по согласованию с профильными учреждениями и службами, предложило иной, более мягкий подход, предоставив возможность самозанятым трудиться в легальном поле. В качестве эксперимента в отдельных регионах нашей страны с 2019 года был введен специальный льготный налоговый режим.

Следует отметить, что действующее законодательство не оперирует данным термином. Механизм легализации самозанятых граждан устанавливается Федеральным законом от 27. 11. 2018 года № 422-ФЗ. Данный нормативный документ вводит специальный налог на профессиональный доход.

Закон устанавливает конкретные требования к лицам, которые могут воспользоваться данным налоговым режимом. Таким образом, соответствие данным критериям и определяет статус гражданина как самозанятого.

Далее следует подробно разобрать условия, при которых рассматриваемый налоговый режим может быть применен:

1. Отсутствие наемных работников. Лицо должно осуществлять свою деятельность лично, без привлечения третьих лиц.
2. Максимальный размер дохода не должен превышать 2 миллионов 400 тысяч рублей. В данном случае речь идет о совокупном годовом доходе гражданина. Если по итогам года выясняется, что он превышает данную сумму, то этот налоговый режим не применяется. При этом не имеет значения размер ежемесячного дохода самозанятого.

Кроме этого, даже при соблюдении условий, указанных выше, не могут считаться самозанятыми граждане, которые реализуют подакцизные товары.

Также быть признанными самозанятыми могут лица, имеющие гражданство иностранных государств, входящих в ЕАЭС.

Полезно также почитать: Как начисляется пенсия самозанятым

Виды деятельности

До 2019 года гражданами, которые должны были оплачивать НДФЛ со своих доходов, признавались лица, оказывающие следующие услуги:

• присмотр за лицами пожилого возраста, а также имеющими хронические заболевания и нуждающиеся в этом по медицинским показаниям;
• репетиторство;
• помощь в хозяйстве.

На сегодняшний день в новых реалиях действия льготного налогового режима данный перечень должен быть значительно пополнен. Однако сегодня законодательство не содержит списка конкретных профессий, представители которых могут быть признаны самозанятыми. По словам руководителей экономического блока Правительства, соответствующий перечень будет в обязательном порядке сформирован, однако не ранее, чем во второй половине 2020 года.

При всем при этом, если исходить из действующих норм законодательства, которые устанавливают требования к самозанятым, к последним можно отнести лиц:

• оказывающих строительные и ремонтные работы;
• сдающих в аренду жилые помещения (в том числе посуточно и на более длительный срок);
• работающих удаленно через электронные площадки в интернете (фрилансеров);
• оказывающих юридические и бухгалтерские услуги в частном порядке;
• оказывающих косметические услуги (в том числе и на дому);
• осуществляющих продажу товаров (в том числе продуктов питания), произведенных самостоятельно.

Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам

Действующее законодательство не ограничивает число клиентов самозанятых лиц. Ими могут выступать как частные, физические, так и юридические лица, а также ИП. Следует отметить, что при работе с организациями граждане должны будут оплачивать налоги с доходов по увеличенной ставке. При этом существует определенные ограничения.

Так, лицо, не может работать в рамках него с организацией, в которой он трудоустроен. Это связано с тем, что их отношения регулируются трудовым договором. Также применять НПД нельзя при оказании услуг юрлицам при условии, что ранее самозанятый осуществлял трудовую деятельность в организации, а после увольнения не прошел двухгодичный срок.

Тонкости оформления договоров с самозанятыми

Юридические лица, которые работают с самозанятыми, должны зафиксировать соответствующие отношения в договорном порядке. Это может быть договор подряда, оказания услуг, купли-продажи и так далее.

Наибольшие вопросы возникают в данном случае относительно порядка оплаты за услуги или товары. Так, при совершении сделки организациям необходимо иметь первичные документы, связанные с расчетами. Таким документом со стороны самозанятого может служить специальный чек, который формируется при помощи мобильного приложения «Мой налог».

Чек можно предоставить как бумажном, так и электронном варианте. Также следует отметить особенности формы оплаты. Она может осуществлена как наличными денежными средствами, так и в безналичной форме. При этом никаких лимитов для оплаты наличными в данном случае не существует.

Кроме этого, оплата может быть произведена на любой банковский счет самозанятого лица. Таким образом, закон не обязывает иметь лицу, оказывающему услуги или реализующему товары в рамках льготного налогового режима, специальный банковский счет для перечисления средств от юрлиц.

Регионы для самозанятых с 2020 года

Введение нового налогового режима носит экспериментальный характер. Так, с 2019 года, то есть с момента вступления в силу соответствующего федерального закона, новые правила были распространены только на четыре субъекта Федерации: Москву, Московскую, Калужскую области, а также Республику Татарстан.

С 1 января 2020 года к эксперименту присоединились следующие регионы:

Республика Башкортостан, город Санкт-Петербург, Пермский, Красноярский края, Воронежская, Ленинградская, Волгоградская, Новосибирская, Нижегородская, Челябинская, Омская, Тюменская, Свердловская, Самарская, Сахалинская, Ростовская области, а также автономные округа – Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий, Ненецкий.

Следует отметить, что вышеупомянутые субъекты Федерации находятся в числе лидеров по социально-экономическому развитию в стране.

Именно поэтому и было принято решение начать применение нового налогового режима в данных регионах. Кроме этого, только за 2019 год на территории четырех первых субъектов было зарегистрировано более 200 тысяч заявлений от самозанятых граждан.

По словам представителей Правительства, ориентировочный срок введения нового налогового режима на всей территории страны – второе полугодие 2020 года.

Как оформить самозанятость

Лица, которые соответствуют критериям для признания их самозанятыми и желают работать в легальном поле, вправе обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Осуществить его подачу можно следующими путями:

• непосредственный в ИФНС;
• через портал «Госуслуги»;
• через личный кабинет на сайте фискального органа;
• через приложение для мобильных телефонов «Мой налог».

Для регистрации достаточно лишь заявления и копии паспорта с фотографией.

Следует отметить, что дата постановки на учет соответствует дате подачи заявления. В целом, процедура оформления самозанятости максимально упрощена. Госпошлиной подача заявления не облагается.

ИП и самозанятость — в чем разница

Нельзя однозначно ответить на данный вопрос. Если ИП не имеет наемных сотрудников и больших оборотов, то выгоднее самозанятость, поскольку самозанятый платит налоги, только исходя из того, что заработал. ИП же, даже не ведя деятельность, обязан, к примеру, вносить обязательные платежи во внебюджетные фонды, что может быть финансово обременительно.

В то же время, если деятельность требует найма работников, оформление ИП – наиболее приемлемый вариант.

Как платят налоги самозанятые и могут ли получить штраф за неисполнение данной обязанности

Законодательно определены две ставки налога:

• 4% – при работе с гражданами;
• 6% – при работе с юрлицами.

Отчетным периодом в данном случае признается один месяц. Предоставлять налоговые декларации самозанятым нет необходимости.

Штрафные санкции предусмотрены в том случае, если самозанятый при оказании услуги или реализации товара не оформил чек. В этом случае за первое нарушение его могут оштрафовать на сумму, составляющую 20% от суммы невыставленного чека.

В последующем (если нарушение допущено повторно в течение полугода) гражданина оштрафуют на полную сумму невыставленного платежного документа. Каких-либо иных санкций в данном случае не предусмотрено.

Отзывы самозанятых о данной форме ведения бизнеса

Новый налоговый режим, по прогнозам Правительства, позволит вывести из «тени» миллионы наших соотечественников. Это даст им возможность получать необходимые социальные блага, а также позволит обеспечить наполняемость местных бюджетов, что в нынешних условиях является крайне актуальным для регионов страны.

Полезное видео

Какие изменения произошли в 2020 году? Смотрите в видео: